Lucro Real ou Presumido: qual regime escolher para sua empresa?

Tempo de leitura: 10 minutos

Est√° abrindo uma empresa ou realizando um planejamento tribut√°rio e surgiu essa d√ļvida?

Saber como abrir uma empresa de forma correta é muito importante e escolher o regime tributário ideal é fundamental.

Por isso, temos aqui todas as informa√ß√Ķes que voc√™ precisa para acabar com uma d√ļvida comum entre empreendedores que est√£o abrindo um neg√≥cio. E essa d√ļvida √©: qual o melhor tipo de regime tribut√°rio, Lucro Real ou Presumido?

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Acompanhe e faça a escolha certa entre lucro presumido ou real!

Afinal, o  pagamentos de tributos é o tipo de obrigação que empreendedor nenhum gostaria de ter. Mas como não tem como fugir, melhor entender qual regime tributário é o mais adequado para o seu negócio. E, assim, pagar tudo direitinho, dentro da lei, mas sem gastar mais do que é justo e certo.

Desse forma, você pode, conseguir reduzir o valor dos impostos que precisam ser pagos, mas sem dor de cabeça com o fisco.

Veja também: O que é planejamento tributário fiscal? Descubra e veja como implantar em sua empresa

Lucro Real ou Presumido: no√ß√Ķes gerais

Usar uma boa ferramenta de gestão financeira pode ajudar a fazer estes comparativos. Algumas empresas, preferem contratar até algum tipo de consultoria empresarial especializada no assunto.

Mas, na verdade, se voc√™ falar com seu contador e estudar tudo caso a caso, pode tirar suas pr√≥prias conclus√Ķes. Para isso, basta ficar atento √† legisla√ß√£o e ao faturamento de sua empresa.

Confira os detalhes principais sobre as duas formas de tributação de seu negócio. Assim, ficará mais claro para você o que é lucro real e presumido, afinal.

Lucro Presumido

√Č a op√ß√£o ideal de regime tribut√°rio para empresas que contam com um faturamento de at√© R$ 78 milh√Ķes de reais ao ano. Desde que n√£o estejam envolvidas em alguma das atividades impeditivas. Ou seja: banco de investimento, banco comercial, arrendamento mercantil ou seguradora.

Uma das características marcantes desse regime é que a margem de lucro é pré-fixada pela legislação. Isso é feito com base na atividade exercida pela empresa.

Nesse caso, os tributos devem incidir sobre esse lucro presumido. Ou seja, n√£o importa se o lucro real for superior ou inferior ao lucro presumido, este √ļltimo √© que vale para o c√°lculo dos impostos devidos pela empresa.

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Vantagens

  • √Č um regime tribut√°rio mais simples e menos burocr√°tico que o Lucro Real.
  • Quando o lucro real da empresa √© superior ao lucro presumido, o c√°lculo dos impostos √© feito sobre o √ļltimo;
  • As obriga√ß√Ķes fiscais s√£o menos complexas portanto, a gest√£o cont√°bil n√£o exige tanto detalhamento;
  • PIS e COFINS t√™m al√≠quotas menores que no Lucro Real.

Desvantagens

  • N√£o h√° compensa√ß√£o de cr√©ditos PIS e COFINS;
  • Se ocorrer redu√ß√£o na lucratividade da empresa ao longo do ano n√£o tem como ajustar a base de c√°lculo;
  • Quando ocorre lucro acima da presun√ß√£o a distribui√ß√£o dos lucros entre os s√≥cios exige um balan√ßo mais apurado.

Leia mais detalhes: Como calcular impostos Lucro Presumido? Descubra se o regime é vantajoso para a sua empresa

Veja neste infográfico criado pela Vhsys se sua empresa se emquadar em lucro presumido ou real:

Como escolher o regime tribut√°rio para sua empresa

Lucro real

Ao contrário do que acontece com empresas optantes pelo lucro presumido, neste regime de lucro real o que vale é o lucro real da empresa durante o ano anterior.

Uma característica importante do regime de lucro real é que se a empresa tiver prejuízo ao longo do ano vigente, ela fica dispensada de recolher os tributos específicos. Assim, não pagará impostos, se não obteve lucro.

Ou seja, são levados em consideração o faturamento mensal ou o faturamento trimestral e, assim, não há a possibilidade de se pagar um valor maior do que é devido

Principais vantagens:

  • Compensa√ß√£o de preju√≠zos fiscais;
  • Como considera o lucro real da empresa, tem regime de tributa√ß√£o mais justa;
  • Aproveita cr√©ditos do PIS e do COFINS;
  • A apura√ß√£o do lucro pode ser mensal, trimestral ou anual, o que for mais adequado √†s estrat√©gias do neg√≥cio;
  • Quando ocorre preju√≠zo fiscal, a contribui√ß√£o tribut√°ria n√£o √© obrigat√≥ria.

Principais desvantagens

  • Muita burocracia na gest√£o de documentos;
  • Volume alto de obriga√ß√Ķes acess√≥rias;
  • Rigoroso controle cont√°bil;
  • PIS e COFINS com al√≠quotas mais altas.

Saiba mais: Aprenda como calcular imposto lucro real

Confira este infogr√°fico com um resumo das vantagens e desvantagens do lucro real e do lucro presumido:

lucro real ou presumido

Bases de c√°lculo dos regimes tribut√°rios

A forma como s√£o calculados alguns impostos e o n√≠vel de detalhamento de opera√ß√Ķes ao Fisco tamb√©m s√£o determinados pelo tipo de regime tribut√°rio adotado por cada empresa.

Assim, para empresas de lucro real, os impostos s√£o pagos de maneira diferente das empresas de lucro presumido.

Fizemos um resumo das principais diferenças:

Veja a seguir:

PIS e Cofins

PIS (Programa de Integração Social) e a Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são importantes tributos para empresas.

E seja, Lucro Real ou Presumido, esses encargos são obrigatórios. O que difere são as alíquotas e a possibilidade dedução de despesas nesse cálculo.

  • Lucro Presumido: o percentual do PIS √© de 0,65% e do Cofins √© de 3% sobre a renda bruta. N√£o pode haver dedu√ß√£o de despesa dessa receita, exceto em casos de devolu√ß√£o de venda, abatimento ou venda cancelada.
  • Lucro Real: o percentual dos dois tributos quase dobra. Para o PIS √© de 1,65% para o Cofins √© de 7,60%. Entretanto, s√£o poss√≠veis dedu√ß√Ķes de despesas, como insumo de produ√ß√£o, aluguel, parcela de leasing e deprecia√ß√£o de maquin√°rio.

IRPJ e CSLL

IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são outros impostos obrigatórios. E têm importante peso na decisão do melhor regime tributário.

Seja Lucro Real ou Presumido, a porcentagem das alíquotas são de 15% para o IRPJ e 19% para a CSLL. Em ambos os regimes, a base de cálculo é o lucro da empresa.

  • Lucro Presumido: nesse regime tribut√°rio o percentual de lucro de cada atividade √© pr√©-estabelecida pela Receita Federal. Portanto, o c√°lculo desses dois impostos segue a tabela presumida.
  • Lucro Real: c√°lculo √© feito mediante ao lucro financeiro real de cada empresa. Para isso, √© necess√°rio que a empresa registre todos os custos e despesas para deduzi-los da receita e encontrar o lucro gerado por tal opera√ß√£o.

Para facilitar sua análise, fizemos uma tabela dos impostos do lucro real, dê uma olhada:

Tabela Impostos Lucro Real:

Tabela Impostos Lucro Real

Tabela Impostos Lucro Real

Confira: Conheça as 5 etapas do planejamento financeiro empresarial e mantenha seu caixa sempre positivo

Confira também esta ilustração com algumas dicas sobre limites e impeditivos para quem deseja optar entre Lucro Real, Presumido e Simples nacional:

Impostos nota fiscal de serviços lucro presumido

Fonte: Syhus

Ficou claro para você, até aqui, o que é empresa de lucro real e lucro presumidos, e quais as diferenças?

Ent√£o, vamos detalhar um pouco mais, veja:

Grau de detalhamento na prestação de contas

Toda empresa instalada no Brasil precisa apresentar ao Fisco, detalhadamente, o c√°lculo dos tributos. E isso inclui detalhar para quem as vendas est√£o sendo destinadas, quais locais, quais produtos vendidos, entre outros dados.

  • Lucro Presumido: o detalhamento √© menor e n√£o exige que o controle interno seja complexo.
  • Lucro Real: exige detalhamento completo e aprofundado de todas as a√ß√Ķes da empresa. Por esse motivo, empresas enquadradas nesse regime precisam de um controle interno r√≠gido e sistemas de gest√£o eficiente para n√£o errar na presta√ß√£o de contas.

Vale ressaltar que as empresas podem se enquadrar em uma de um regime tributário. Porém é importante avaliar minuciosamente os prós e contras de cada um para optar pelo mais vantajoso para o negócio, diminuindo custos dos negócio.

Também vale dizer que qualquer empresa pode optar, voluntariamente, pelo Lucro Real. Mas é essencial ter consciência de todas as características citadas aqui nesse artigo, principalmente em relação ao grau de detalhamento exigido pelo Fisco.

Se ainda tiver d√ļvidas se deve optar pelo Lucro Real ou Presumido, entre em contato e fa√ßa sua pergunta!

Saiba mais: Faça o planejamento financeiro de uma empresa sem sofrimento

Ainda est√° em d√ļvida se deve usar o regime de lucro real ou presumido? Ent√£o, este v√≠deo do SEBRAE pode ajudar voc√™ a se decidir:

Conclus√£o: lucro presumido ou real, qual o melhor afinal de contas?

Agora que voc√™ tem todas as informa√ß√Ķes sobre o que √© empresa de lucro real e lucro presumido, talvez ainda esteja se perguntando: empresa de lucro real paga mais impostos sempre? Como escolher entre lucro presumido ou real?

A verdade está no próprio título deste tópico: só no final das contas é que você vai saber se deve escolher lucro presumido ou real!

Se você está em uma situação que pode optar por um dos dois regimes tributários, o ideal é se reunir com um bom contador e fazer as contas.

Lembre-se também que, em determinado momento, qualquer empresa que crescer muito e tiver optado por lucro presumido, terá que mudar para lucro real.

Além disso, existe a questão da simplicidade de apuração dos impostos a pagar quando se usa lucro presumido. Esse é um ponto muito importante que nem todos levam em conta na hora de optar entre lucro real ou presumido.

Lembre-se: tempo √© dinheiro! E mais, com todas as obriga√ß√Ķes e c√°lculos que o lucro real exige, a possibilidade de incorrer em algum erro involunt√°rio √© grande. E isso pode acabar gerando complica√ß√Ķes e multas.

Por isso, n√£o tome uma decis√£o apressada na hora de decidir algo t√£o importante. Analise seus n√ļmeros, faturamento, despesas, perspectivas de crescimento e converse com seu contador.

Essa √© a melhor maneira de tomar uma decis√£o acertada, da qual nňú√•o se arrepender√° no futuro.

Veja mais: Simples Nacional ou Lucro Presumido: quais são as diferenças?

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E se tem d√ļvidas sobre mais um regime tribut√°rio, este post de nosso blog pode interessar √† voc√™:¬†Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional? Como escolher o regime tribut√°rio para sua empresa


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