Simples Nacional ou Lucro Presumido: quais são as diferenças?

Tempo de leitura: 6 minutos

Pagamento de imposto é uma obrigação que todo empresário gostaria de deixar de ter, pena que é impossível. Entretanto, existem formas de pagar o mínimo possível.

Basta optar pelo regime tributário mais adequado para o seu negócio. Veja aqui diferenças que existem entre esses sistemas e descubra se deve optar pelo Simples Nacional ou Lucro Presumido.

Veja também: O que é planejamento tributário fiscal? Descubra e veja como implantar em sua empresa

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Mas antes de falar sobre essa diferença, você sabe o que é regime tributário?

Ele nada mais é que um sistema de define estabelece como será feita a tributação das empresas. Essas normas variam em função do tipo de faturamento, da atividade exercida e do tamanho do negócio.

Existem, atualmente, quatro regimes distintos: MEI, Lucro Real, Simples Nacional ou Lucro Presumido. Cada um com suas características e exigências que podem ou não se enquadrar no seu negócio.

Aqui nesse artigo vamos falar somente do Simples Nacional e do Lucro Presumido. Veja a seguir as principais características e cada um deles, suas vantagens e desvantagens.

 

Simples Nacional

Regime de tributa√ß√£o que visa descomplicar a contabilidade de micro e pequenas empresas. Se vale pelo sistema √ļnico de arrecada√ß√£o, ou seja, apenas uma guia para pagar os tributos municipais, estaduais e federais.

Principais vantagens

  • Arrecada√ß√£o de impostos unificada
  • Al√≠quota √ļnica
  • N√£o exige registro nos cadastros municipal e estadual
  • A contabilidade da empresa √© menos complicada
  • Redu√ß√£o dos custos trabalhistas

Principais desvantagens

  • Com o recolhimento unificado as empresas n√£o podem se valer dos cr√©ditos cumulativos do PIS e COFINS, ICMS e IPI.
  • O recolhimento tem como base o faturamento e n√£o o lucro, ou seja, mesmo que o neg√≥cio apresente preju√≠zo, a carga tribut√°ria ser√° mantida.

Lucro Presumido

Regime tribut√°rio indicado para neg√≥cios com fatura√ß√£o maior de R$3,6 milh√Ķes, com limite m√°ximo de R$78 milh√Ķes ao ano.

Nesse sistema, a Contribuição Social e o Imposto de Renda usam como base a margem de lucro pré-estabelecida pela lei.

Essa margem √© uma maneira de tornar mais simples a apura√ß√£o destes impostos. E √©, basicamente, de 32% para atividades de servi√ßo e 8% para com√©rcio e ind√ļstrias, salvo algumas exce√ß√Ķes.

Geralmente o lucro presumido oferece mais vantagem às empresas que têm margem de rendimento superior ao da presunção, tem pouco gasto com custo operacional e a folha salarial baixa.

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Saiba mais: Quais são os impostos na nota fiscal de serviços Lucro Presumido? Veja todos eles e como calcular!

Principais vantagens

  • O c√°lculo dos impostos √© baseado em um progn√≥stico de lucro pr√© estabelecido. Caso ultrapasse essa margem, o valor do tributo recair√° somente sobre a presun√ß√£o de lucro.
  • As atividades que n√£o se enquadram no Simples Nacional podem se encaixar no Lucro Presumido.
  • Existe a possibilidade de ter outra empresa como s√≥cia do neg√≥cio.

Principais desvantagens

  • Mesmo que o neg√≥cio gere um lucro efetivo menor ao pr√©-fixado, a base para c√°lculo dos impostos continua sendo essa margem presumida.
  • A porcentagem das al√≠quotas √© alta, variando de 8% a 32% de acordo com a atividade exercida.
  • Existem outros impostos que precisam ser quitados separadamente.
  • Para fazer parte desse regime, existem limita√ß√Ķes em rela√ß√£o √†s atividades exercidas.
  • Em caso de atraso no pagamento dos encargos, fica vetado fazer ¬†distribui√ß√£o de lucros.

Aqui você confere mais alguns dados:

Simples Nacional ou Lucro Presumido

Fonte: Syhus

Simples Nacional ou Lucro Presumido? Um resumo r√°pido:

Um bate bola jogo rápido com as principais características de cada regime tributário, para você organizar financeiramente sua empresa:

Objetivo

  • Lucro Presumido: taxa de maneira simplificada o Imposto de Renda de Pessoa Jur√≠dica e Contribui√ß√£o Social incidente sobre a lucratividade. Para o c√°lculo dos tributos √© levado em considera√ß√£o o progn√≥stico de lucro.
  • Simples Nacional: arrecada√ß√£o de impostos voltada para microempresa e empresa de pequeno porte.

Faturamento m√°ximo

  • Lucro Presumido: se enquadra nesse regime, a empresa que faturou, no m√°ximo, R$ 78 milh√Ķes no √ļltimo ano.
  • Simples Nacional: para poder se enquadrar nesse regime, as microempresas precisam ter faturado, no m√°ximo, R$ 900 mil no ano anterior. Pequenas empresas, entretanto, devem ter tido o faturamento de at√© 4,8 milh√Ķes no √ļltimo ano.

Margem de lucro

  • Lucro Presumido: indicado para as empresas que podem apresentar margem de lucros superior ao progn√≥stico.
  • Simples Nacional: neg√≥cios que tenham progn√≥stico de lucro m√©dio ou alto.

Despesa com folha de pagamento

  • Lucro Presumido: a incid√™ncia do INSS patronal sobre a folha fica em torno dos 28%.
  • Simples Nacional: o INSS patronal √© substitu√≠do pela Contribui√ß√£o Previdenci√°ria.

Recolhimento de impostos

  • Lucro Presumido: os valores dos impostos federais (CSLL e IRPJ) tem base na especula√ß√£o de lucro, fundamentado no rendimento bruto das opera√ß√Ķes.
  • Simples Nacional: os valores dos impostos s√£o baseados no faturamento, nas al√≠quotas e no seu enquadramento. Os impostos municipais, estaduais e federais s√£o recolhidos em apenas uma guia.

Como você pode perceber, os regimes tributários têm diferenças bem consideráveis e são indicados em casos diferentes. Dizer, entre simples nacional ou lucro presumido, sem uma avaliação aprofundada do negócio é tomar uma decisão precipitada.

E uma decis√£o errada pode provocar recolhimentos desnecess√°rios de impostos.

Para não correr riscos, o melhor é fazer um planejamento tributário. E, para garantir a economia de encargos, com o auxílio de um contador ou consultoria contábil.

E então, simples nacional ou lucro presumido? Conseguiu identificar qual desses regimes tributários se encaixa melhor no perfil do seu negócio?

Veja mais dicas em nosso blog: O financeiro est√° na corda bamba? 7 dicas para reduzir custos na empresa

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