Você já pensou em colocar o planejamento tributário como uma prioridade para sua empresa?
Além de simplificar o entendimento e o pagamento de impostos do seu negócio, a ação pode reduzir custos importantes.
Veja abaixo alguns exemplos de planejamento tributário que separamos para você!
Está cansado de emitir suas notas fiscais uma por uma?
Na NFE.io é possível se livrar dessas tarefas repetitivas através de integrações com meios de pagamento, plugins, planilha do excel ou conectando diretamente com a nossa API.
Exemplos de planejamento tributário
Viemos falando sobre planejamento tributário aqui no blog algumas vezes. Já separamos as 10 dicas de planejamento tributário para você se preparar, os 3 tipos de planejamento tributário possíveis e até mesmo como fazer.
Mas agora é hora de te dar exemplos de planejamento tributário reais e que funcionam para as empresas.
Primeiramente, é importante saber que todo planejamento tributário começa com simulações. Elas te fazem entender melhor sobre os impostos em diferentes regimes tributários – seja pelo Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido.
Assim, dependendo das comparações e os valores finais, você pode optar por uma alternativa ou outra.
Que tal irmos para os cálculos na prática? Os exemplos de planejamento tributário a seguir mostram como esse processo se inicia.
Lucro Presumido
Vamos supor que a sua empresa quer iniciar o ano optando pelo Lucro Presumido como regime tributário.
Como sabemos, existem alíquotas definidas para calcular o Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) – dois tributos obrigatórios e, geralmente, de maior peso para a empresa.
O IRPJ cobra 15% sobre o lucro da companhia e 10% sobre o adicional – nos casos em que ultrapassa R$ 20.000 mensais. Já a CSLL tem alíquota de 9% sobre o lucro/a base de cálculo.
Exemplo:
- A receita da sua empresa no trimestre foi de R$ 5 milhões (5.000.000).
- A despesa no período foi de R$ 3 milhões (3.000.000).
- Por ser uma prestadora de serviços, sua base de cálculo deve multiplicar o faturamento do período com 32%.
Ou seja:
Baixe Gratuitamente: Planilha de Controle Financeiro
Tenha um controle maior do financeiro da sua empresa com essa planilha gratuita da NFE.io! Com ela você poderá registrar entradas e saídas, gerenciar os recebimentos e pagamentos recorrentes e ter previsibilidade financeira de todo o seu ano!
5.000.000 x 32% = R$ 1.600.000 (base de cálculo)
O cálculo do IRPJ seria:
- 1.600.000 x 15% = R$ 240.000
- 1.600.000 – 60.000 x 10% = R$ 154.000 (de adicional)
- Total do IRPJ: R$ 394.000
Importante destacar que esses 60.000 mencionados são referentes ao valor que ultrapassa os R$ 20 mil permitidos por mês. Como a conta é referente ao trimestre, multiplicamos 20.000 por 3, chegando a este número de adicional de 10%.
Com a CSLL, a conta seria:
1.600.000 x 9% = R$ 144.000
Considerando o IRPJ e a CSLL, sua empresa teria a pagar, pelo Lucro Presumido, um gasto de R$ 538 mil (538.000) no trimestre.
Lucro Real
Mesmo caso você tenha o mesmo faturamento e despesas no Lucro Real, as contas já seriam diferentes.
Primeiramente, você precisaria subtrair as despesas das receitas e chegar à base de cálculo de acordo com a legislação e o lucro registrado.
Supondo que R$ 120 mil foram despesas com recibos e R$ 80 mil com receitas não tributáveis, para chegar ao resultado tributável a conta seria de:
5.000.000 (Receitas) – 3.200.000 (despesas) + 120.000 (supondo que foram as adições, despesas com recibos) – 80.000 (as receitas não tributáveis, que devem ser excluídas) = R$ 1.840.000
Você fez as deduções e chegou à base de 1.840.000. As contas para os impostos seriam:
IRPJ
- 1.840.000 x 15% = R$ 276.000
- 1.840.000 – 60.000 x 10% = R$ 178.000 (de adicional)
- Total do IRPJ = R$ 454.000
- E com a CSLL:
- 1.840.000 x 9% = R$ 165.600
Considerando o IRPJ e a CSLL, sua empresa teria a pagar, pelo Lucro Real, um gasto de R$ 619,6 mil (619.600) no trimestre.
Neste comparativo, você pode ver que, dependendo do regime tributário escolhido, poderia pagar a mais (ou a menos, no caso do Lucro Presumido) cerca de R$ 80 mil.
Questões importantes do planejamento tributário
Quem se propões afazer a gestão empresarial não pode esquecer do planejamento tributário.
Para isso, você deve levar em consideração alguns fatores importantes. Afinal, dependendo do cenário da empresa, o segmento e mercado em que está inserida, ou seja, as perspectivas deste mercado, os números podem mudar ou ser mais interessantes em uma ou outra opção.
A economia com o planejamento tributário depende do estudo detalhado sobre a empresa, o que inclui todos os impostos que podem incidir sobre ela, seja ISS, ICMS, PIS ou COFINS.
Ainda sobre exemplos de planejamento tributário
O planejamento tributário pode fazer com que a empresa economize com uma estratégia operacional, por exemplo, conforme foi explicado no portal WebArtigos.
Imagine o seguinte cenário: uma empresa no Lucro Real gasta com folha de pagamentos de pessoas que têm atividades não ligadas à operação um total de R$ 200 mil.
O lucro apurado no período foi de R$ 1.000.000 e o faturamento ainda R$ 5.000.000. Com despesas operacionais e custos, o valor foi de R$ 4.000.000.
IRPJ
- 1.000.000 x 15% = R$ 150.000
- 1.000.000 – 60.000 x 10% = R$ 94.000 (de adicional)
- CSLL = 1.000.000 x 9% = R$ 90.000
- Total com os dois tributos = R$ 334.000
Neste caso, uma ação de planejamento tributário que poderia reduzir o valor gasto com impostos seria, por exemplo, constituir uma holding para prestar serviços à empresa.
Essa holding poderia incluir aqueles funcionários que exerciam as funções não operacionais da empresa, só que nessa outra operação. Com um planejamento tributário, você poderia enquadrá-la no Lucro Presumido para diminuir custos. A alíquota, aqui, seria de 8% sobre o faturamento.
Mesmo que com essa “troca”, essa mudança de estratégia, o faturamento permaneceria igual ao lucro da empresa. Mas deve ser enviado para a holding por meio de uma nota fiscal de serviço.
Se antes as despesas operacionais e custos eram de R$ 4 milhões, o valor poderia, nessa nova configuração, ser diminuído em R$ 200 mil pela transferência desses funcionários para a holding.
Ao mesmo tempo, o lucro desta seria de R$ 1.200.000 em função da despesa a mais pela prestação de serviço.
A conta para essa nova holding seria de:
- IRPJ: 15% sobre 8% de R$ 1.200.000 = R$ 14.400
- CSLL: 9% sobre 8% de R$ 1.200.000 = R$ 8.640
- ISS: 5% sobre faturamento = R$ 60.000
- PIS e COFINS: 3,65% sobre faturamento = R$ 43.800
- Total de impostos com a holding = R$ 126.840
O total de impostos, neste caso, gerou uma economia de mais de R$ 207 mil. Assim, se subtrairmos os 334.000 pelos 126.840.
Portanto, a ação, aqui, foi criar uma holding operacional. Com isso, de mais de 6% do total de tributos sobre o faturamento, o valor baixou para cerca de 4%.
Quer mais algumas dicas rápidas de planejamento tributário? Então, confira este vídeo do escritório Giugliani Advogados:
Faça um planejamento tributário!
Existem inúmeros exemplos de planejamento tributário que podem ser feitos de forma personalizada para sua empresa.
Esta é uma opção legal (perante à Lei) para você reduzir custos com altas cargas tributárias.
Nada de sonegação fiscal! Segundo o portal Quanto Custa o Brasil, o Brasil perdeu mais de R$ 330 bilhões com sonegação apenas no ano de 2018. Faça diferente.
Afinal, você pode diminuir custos e ainda assim deixar todas as suas obrigações tributárias em dia! Basta ter calma para analisar, colocar as contas no papel e, claro, contar com sistemas e profissionais especializados no assunto!
Um software de gerenciamento de notas fiscais pode ajudar
Automatize o cálculo, emissão, geração de arquivos HTML e XML e o envio por e-mail para seus clientes de suas notas fiscais e, assim, facilite a gestão tributária de seu negócio.
Para isso, use um software como NFE.io que, entre outras vantagens, proporciona:
- Acesso a consultas automatizadas de CPF e CNPJ
- Possibilidade de desconto no certificado digital
- Emissão de notas discais de diferentes CNPJ para várias prefeituras sem sair da interface
- Reenvio automático das notas se o site da prefeitura estiver fora do ar
Veja também: Gerenciador de nota fiscal eletrônica: conheça o NFE.io
