--- title: "Cálculo de impostos na NFE.io - NFE.io | Docs" description: "Impostos incidentes na nota fiscal (NFS-e)Impostos Incidentes em Notas Fiscais de Serviços1. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza)2. PIS (Programa de Integração…" source_url: https://nfe.io/docs/documentacao/nota-fiscal-servico-eletronica/duvidas/calculo-de-impostos last_updated: 2024-11-11 --- # Impostos incidentes na nota fiscal (NFS-e) Nesta seção, será serão descritos os impostos que incidem na nota e como ele é calculado quando a nota é emitida na NFE.io. Caso não encontre uma resposta para sua dúvida, fique à vontade para [entrar em contato][12] e enviar sua pergunta. ## Impostos Incidentes em Notas Fiscais de Serviços Quando você lida com **notas fiscais de serviços**, existem vários impostos que podem incidir, dependendo do tipo de serviço, da localização e do porte da empresa. Aqui está um resumo dos impostos mais comuns: ### 1\. **ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza)** * **O que é?** Um imposto municipal que se aplica à maioria dos serviços. A alíquota varia de 2% a 5%, dependendo da cidade e do tipo de serviço. * **Quem paga?** Geralmente, o prestador de serviços, mas o custo pode ser repassado ao cliente. ### 2\. **PIS (Programa de Integração Social)** * **O que é?** Um imposto federal que financia programas sociais para trabalhadores. * **Alíquota:** Em geral, é 0,65% no **Regime Cumulativo** ou 1,65% no **Regime Não Cumulativo** (depende do regime tributário da empresa). * **Quem paga?** O prestador de serviços. ### 3\. **COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)** * **O que é?** Um imposto federal que financia a seguridade social, saúde e assistência social. * **Alíquota:** 3% no **Regime Cumulativo** ou 7,6% no **Regime Não Cumulativo**. * **Quem paga?** O prestador de serviços. ### 4\. **CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)** * **O que é?** Um tributo sobre o lucro da empresa para financiar a seguridade social. * **Alíquota:** Geralmente 9% para a maioria das empresas e 20% para instituições financeiras. * **Quem paga?** O prestador de serviços (especificamente sobre o lucro da empresa). ### 5\. **IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)** * **O que é?** Imposto de renda sobre o lucro das empresas. * **Alíquota:** Depende do regime tributário: * **Lucro Presumido:** Tributado com base em um percentual do lucro presumido, geralmente em torno de 15% sobre a margem de lucro fixa. * **Lucro Real:** Tributado sobre o lucro real, com alíquota base de 15%, mais um adicional de 10% sobre lucros acima de R$ 240.000 anuais. * **Quem paga?** O prestador de serviços. ### 6\. **INSS (Instituto Nacional do Seguro Social)** * **O que é?** Contribuição para a seguridade social, paga pelas empresas sobre os salários. * **Alíquota:** Geralmente 20% sobre a folha de pagamento, mas para prestadores de serviço, existe a **Retenção de INSS**, onde 11% pode ser retido diretamente na nota fiscal. * **Quem paga?** O empregador (prestador de serviços), mas parte pode ser retida na nota fiscal (se aplicável). ### 7\. **Retenção de IR (Imposto de Renda Retido na Fonte)** * **O que é?** Imposto de renda que pode ser retido pelo cliente em determinados serviços, geralmente para pessoas físicas ou pequenos prestadores de serviços. * **Alíquota:** Pode variar, mas geralmente é em torno de 1,5%. * **Quem paga?** O imposto é retido pelo cliente e repassado ao governo em nome do prestador de serviços. ### Resumo em Tabela: | **Imposto** | **Tipo** | **Quem Paga?** | **Alíquota** | | ------------------ | --------- | --------------------- | ------------------------------- | | **ISS** | Municipal | Prestador de Serviços | 2% - 5% | | **PIS** | Federal | Prestador de Serviços | 0,65% ou 1,65% | | **COFINS** | Federal | Prestador de Serviços | 3% ou 7,6% | | **CSLL** | Federal | Prestador de Serviços | 9% (sobre o lucro) | | **IRPJ** | Federal | Prestador de Serviços | 15% (sobre o lucro) | | **INSS** | Federal | Empregador | 20% sobre a folha ou 11% retido | | **Retenção de IR** | Federal | Retido pelo Cliente | \~1,5% | Esses impostos podem ser um pouco confusos, então é importante saber qual é o regime tributário da sua empresa (**Simples Nacional**, **Lucro Presumido** ou **Lucro Real**) para identificar quais impostos se aplicam. Se precisar de mais detalhes sobre algum imposto específico, é só avisar! ## Cálculo de impostos na NFe.io O cálculo de impostos é feito a partir da combinação da informação da cidade onde o prestador de serviços está registrado com a informação do tipo de serviço prestado. Com esses dois dados, uma base de dados é consultada e dela são trazidas as informações das alíquotas dos impostos relacionados às informações utilizadas na busca. Os dados retornados nessa busca são os seguintes: * Código de Serviço da Cidade * Código Federal * Cnae Nacional * ISS * Descrição do serviço * IR (Imposto a ser retido) * PIS (Imposto a ser retido) * COFINS (Imposto a ser retido) * CSLL (Imposto a ser retido) * INSS (Imposto a ser retido) * ISS (Imposto a ser retido) A partir desse conjunto de informações retornado, os impostos que incidem na nota fiscal são calculados. Para o cálculo de impostos de uma nota o tipo de regime tributário da empresa e a sua cidade de registro são fatores de definirão como o imposto é calculado. Dessa forma, com a combinação do retorno das alíquotas com o tipo de regime da sua empresa, regras no nosso processamento são aplicadas para a definição dos impostos que incidem na nota. Como regras gerais na aplicação de impostos para cenários em que o cliente é do regime do Lucro Real ou Lucro Presumido, os impostos retidos incidem na nota fiscal. Para os demais cenários, esses tipos de impostos não são aplicados. Com relação ao município onde a empresa reside, cenários específicos são aplicados para as empresas que retêm impostos. Caso tenha alguma dúvida de como o imposto é aplicado para o seu cenário, entre em contato conosco para que possamos esclarecer. [1]: #Impostos%5Fincidentes%5Fna%5Fnota%5Ffiscal%5FNFS-e [2]: #Impostos%5FIncidentes%5Fem%5FNotas%5FFiscais%5Fde%5FServicos [3]: #1%5FISS%5FImposto%5Fsobre%5FServicos%5Fde%5FQualquer%5FNatureza [4]: #2%5FPIS%5FPrograma%5Fde%5FIntegracao%5FSocial [5]: #3%5FCOFINS%5FContribuicao%5Fpara%5Fo%5FFinanciamento%5Fda%5FSeguridade%5FSocial [6]: #4%5FCSLL%5FContribuicao%5FSocial%5Fsobre%5Fo%5FLucro%5FLiquido [7]: #5%5FIRPJ%5FImposto%5Fde%5FRenda%5FPessoa%5FJuridica [8]: #6%5FINSS%5FInstituto%5FNacional%5Fdo%5FSeguro%5FSocial [9]: #7%5FRetencao%5Fde%5FIR%5FImposto%5Fde%5FRenda%5FRetido%5Fna%5FFonte [10]: #Resumo%5Fem%5FTabela [11]: #Calculo%5Fde%5Fimpostos%5Fna%5FNFeio [12]: https://nfe.io/#contato