{"id":4757,"date":"2025-09-23T21:59:39","date_gmt":"2025-09-24T00:59:39","guid":{"rendered":"https:\/\/nfe.io\/blog\/?p=4757"},"modified":"2026-07-07T10:29:22","modified_gmt":"2026-07-07T13:29:22","slug":"retencao-imposto-nota-fiscal-servico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/retencao-imposto-nota-fiscal-servico\/","title":{"rendered":"O que \u00e9 reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal? Como calcular?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">A <\/span><b>reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o, ou reten\u00e7\u00e3o na fonte, acontece quando uma empresa executa uma opera\u00e7\u00e3o comercial e n\u00e3o recebe o valor total acordado entre as partes. Na verdade, o empreendimento embolsa apenas uma parcela do pagamento.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esse processo ocorre porque \u00e9 cobrado um percentual vari\u00e1vel sobre a outra fra\u00e7\u00e3o do montante, decorrente dos impostos aplicados \u00e0 transa\u00e7\u00e3o. <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">T\u00e1, e o que \u00e9 que esse desconto tem a ver com o seu neg\u00f3cio?<\/span><\/i><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A defini\u00e7\u00e3o formal d<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">o que \u00e9 reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o indica o pagamento como obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria quando h\u00e1 negocia\u00e7\u00e3o entre pessoas jur\u00eddicas e pessoas f\u00edsicas. Nesse caso, a tomadora de servi\u00e7o \u00e9 obrigada a reter, ou descontar, o imposto da empresa fornecedora do servi\u00e7o para ficar em dia com a Receita Federal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A aten\u00e7\u00e3o na fonte costuma gerar d\u00favidas entre os donos de neg\u00f3cios, uma vez que o tema exige o conhecimento de diferentes tipos de encargos e algumas particularidades para preencher o documento de forma correta.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sendo assim, neste guia completo, vamos mostrar <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">como funciona a reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> em diferentes regimes, os encargos que incidem sobre o documento, quem deve pag\u00e1-los e como calcular os tributos da nota. Vamos l\u00e1?<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">O que \u00e9 reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A <\/span><b>reten\u00e7\u00e3o de imposto na <\/b><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/o-que-e-nota-fiscal-servico\/\"><strong>nota fiscal<\/strong><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"><strong> de servi\u00e7o<\/strong>, tamb\u00e9m conhecida como <\/span><b>reten\u00e7\u00e3o na fonte<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ocorre quando o tomador do servi\u00e7o desconta os impostos federais (como IRRF, PIS, COFINS e CSLL) diretamente no pagamento, realizando o <\/span><b>recolhimento de impostos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> ao governo em nome do prestador.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Prestador emite a nota<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: o prestador de servi\u00e7os gera a NFS-e com os detalhes da opera\u00e7\u00e3o, incluindo o valor bruto, descri\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o e indica\u00e7\u00e3o de reten\u00e7\u00e3o, conforme as <\/span><b>al\u00edquotas de imposto federal em notas fiscais de servi\u00e7os<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (ex.: IRRF a 1,5% para certos servi\u00e7os).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tomador ret\u00e9m o valor<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: o tomador (quem contrata o servi\u00e7o) calcula e desconta os <\/span><b>impostos retidos em notas fiscais de servi\u00e7os<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como <\/span><b>reten\u00e7\u00e3o de impostos federais em notas fiscais de servi\u00e7os<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (PIS\/COFINS\/CSLL a 4,65% somados), respondendo pela pergunta <\/span><b>quem paga o imposto da nota fiscal de servi\u00e7o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u2014 o tomador ret\u00e9m e recolhe.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tomador recolhe o imposto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: o tomador efetua o pagamento dos impostos retidos ao fisco via DARF ou guia espec\u00edfica, at\u00e9 o prazo legal (geralmente o m\u00eas seguinte), garantindo o <\/span><b>recolhimento de impostos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e evitando multas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Prestador recebe o valor l\u00edquido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: o prestador recebe o pagamento deduzido do <\/span><b>valor retido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, utilizando o comprovante de reten\u00e7\u00e3o para compensar em sua declara\u00e7\u00e3o, simplificando o fluxo de caixa e reduzindo obriga\u00e7\u00f5es diretas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como funciona a reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A reten\u00e7\u00e3o de encargos na nota fiscal funciona a partir da identifica\u00e7\u00e3o dos tributos devidos durante a transa\u00e7\u00e3o. Em seguida, \u00e9 necess\u00e1rio calcular qual \u00e9 o valor a ser descontado, conforme o regime tribut\u00e1rio e o total da NFS-e e a inser\u00e7\u00e3o desses dados no documento.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quando o pagamento referente \u00e0 nota \u00e9 enviado para o fornecedor, ou, a empresa tomadora do servi\u00e7o, j\u00e1 vem com o montante correto abatido. Esse dinheiro, que representa os impostos, s\u00e3o enviados automaticamente para o governo. Bem f\u00e1cil de entender, concorda?\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vale ressaltar, ainda, que a<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> reten\u00e7\u00e3o de imposto na <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o eletr\u00f4nico n\u00e3o \u00e9 s\u00f3 necess\u00e1ria em quaisquer transa\u00e7\u00f5es comerciais entre empresas e pessoas jur\u00eddicas para pessoas f\u00edsicas, mas \u00e9 obrigat\u00f3ria.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para aprender como fazer, continue a leitura, pois demos mais detalhes sobre o processo no decorrer deste guia!<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Por que a <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e9 necess\u00e1ria?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota \u00e9 necess\u00e1ria para assegurar que a Receita Federal receba os valores devidos no prazo adequado. Ou seja, serve para evitar a sonega\u00e7\u00e3o de encargos, e \u00e9 uma exig\u00eancia da Receita Federal.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adicionalmente, essa antecipa\u00e7\u00e3o do pagamento ajuda a simplificar o processo. Afinal, a empresa o faz no momento da emiss\u00e3o da nota e n\u00e3o precisa ter todo o trabalho de conferir valores, al\u00edquotas e calcular bem depois.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Na pr\u00e1tica, o que acontece \u00e9: os valores das reten\u00e7\u00f5es na fonte, fazem parte dos impostos do fornecedor. No entanto, tais encargos foram transferidos para o cliente para que o Fisco saiba, de forma antecipada, o valor que receber\u00e1 pelos servi\u00e7os que a empresa contratada apresentou.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c9 importante saber que descumprir as <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/obrigacoes-tributarias\"><span style=\"font-weight: 400;\">obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, bem como n\u00e3o fazer a reten\u00e7\u00e3o fiscal ou reter impostos de maneira errada, pode prejudicar os contribuintes junto ao governo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Isto \u00e9, como as organiza\u00e7\u00f5es podem receber multas, serem acusadas de sonega\u00e7\u00e3o fiscal e sofrer preju\u00edzos. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Por esse motivo, voc\u00ea deve se atentar \u00e0 <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tabela de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> para evitar usar uma al\u00edquota errada no c\u00e1lculo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Mas, antes de tocar nesse assunto, vamos falar sobre quem deve pagar esse tipo de encargo na NFS-e e quem \u00e9 isento, que tal?<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Quem deve pagar impostos da <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">NFS-e<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todos os empreendimentos que se enquadram nos regimes tribut\u00e1rios de <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/gestao-empresarial\/lucro-real-ou-presumido\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Lucro Real ou Lucro Presumido<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, n\u00e3o importa o segmento de atua\u00e7\u00e3o, devem pagar os impostos na nota fiscal de servi\u00e7o. Vale ressaltar tamb\u00e9m que, por lei, o recolhimento de impostos \u00e9 feito somente em notas com valores maiores que R$ 215,05.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Contudo, existe uma exce\u00e7\u00e3o. Para o tributo <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/o-que-e-iss\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">ISS (Imposto Sobre Servi\u00e7o)<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, \u00e9 solicitada a antecipa\u00e7\u00e3o por parte de empresas cadastradas no Simples Nacional e quando o prestador de servi\u00e7o \u00e9 uma organiza\u00e7\u00e3o sem fins lucrativos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Essa condi\u00e7\u00e3o est\u00e1 ligada \u00e0s regras de cada munic\u00edpio, que podem variar de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o local. Por esse motivo, recomendamos conferir como funciona na sua cidade para n\u00e3o ter maiores problemas com a arrecada\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para ficar mais f\u00e1cil de entender quem deve pagar impostos na <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/o-que-e-nota-fiscal-servico\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">nota fiscal de servi\u00e7o eletr\u00f4nico<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, listamos todos os segmentos obrigados a fazer essa reten\u00e7\u00e3o, que s\u00e3o os setores de:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">limpeza;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">conserva\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">manuten\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">seguran\u00e7a;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">vigil\u00e2ncia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">audit\u00f3rio;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">assessoria;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">consultoria;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">advocacia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">localiza\u00e7\u00e3o da m\u00e3o de obra;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">arquitetura e engenharia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">contabilidade;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">ensino e treinamento.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Quais empresas s\u00e3o isentas da reten\u00e7\u00e3o de impostos na NFS-e?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Microempresas (ME), microempreendedores individuais (MEI) e empresas de pequeno porte optantes pelo <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/gestao-empresarial\/consulta-optante-simples-nacional\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Simples Nacional<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> est\u00e3o isentas da reten\u00e7\u00e3o de encargos. Esses neg\u00f3cios pagam impostos de outra maneira, mediante o Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional, o DAS.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">S\u00f3 para contextualizar, esse documento serve para simplificar o recolhimento de tributos, o que \u00e9 uma verdadeira ajuda para os pequenos neg\u00f3cios. Por esse motivo, centraliza o recolhimento de diversos encargos (municipais, estaduais e federais) em uma \u00fanica guia.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Logo, os empreendedores que se encaixam em uma dessas categorias, n\u00e3o precisam se preocupar com o c\u00e1lculo dos valores devidos, j\u00e1 que \u00e9 feito automaticamente no momento da emiss\u00e3o do DAS.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entendeu? Agora, \u00e9 o momento de conferir como funciona e, em seguida, qual \u00e9 a porcentagem de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal para cada regime tribut\u00e1rio. Vamos l\u00e1?<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como \u00e9 a reten\u00e7\u00e3o de impostos na NFS em diferentes regimes?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entender como funciona a reten\u00e7\u00e3o de impostos na NFS-e em diferentes regimes \u00e9 necess\u00e1rio para saber como seu neg\u00f3cio deve atuar. Acompanhe a seguir os diferentes regimes tribut\u00e1rios e as respectivas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tabelas de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">!<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Lucro Real<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">As empresas que trabalham neste <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/regime-tributario\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">regime tribut\u00e1rio<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> devem ter uma receita bruta acima de R$ 78 milh\u00f5es. Desta forma, devem ser reter os impostos abaixo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/www.terra.com.br\/economia\/imposto-de-renda\/irpf-o-que-e-o-imposto-de-renda-e-como-funciona,46fde78b46e07ac8f4de9d0cfd66bc41cgoytipy.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">IR<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Imposto de Renda Retido na Fonte);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/o-que-e-csll\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/o-que-e-cofins\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">COFINS<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/exame.com\/brasil\/guia-do-cidadao\/como-saber-o-numero-do-pis-veja-o-passo-a-passo-e-opcoes\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">PIS<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c9 importante destacar que a al\u00edquota de reten\u00e7\u00e3o de cada imposto muda conforme o tipo de servi\u00e7o prestado por pessoa f\u00edsica ou jur\u00eddica.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Lucro Presumido<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No caso do Lucro Presumido, as organiza\u00e7\u00f5es precisam ter um lucro bruto abaixo de R$ 78 milh\u00f5es. Assim, s\u00e3o obrigadas a reter os mesmos encargos acima do Lucro Real.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No entanto, a diferen\u00e7a do Lucro Presumido \u00e9 na al\u00edquota de reten\u00e7\u00e3o de cada imposto. Aqui, o valor \u00e9 fixo, n\u00e3o importa o tipo de servi\u00e7o prestado.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Simples Nacional<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">J\u00e1 quem escolhe o regime tribut\u00e1rio do Simples Nacional possui uma receita menor que R$ 4,8 milh\u00f5es. Como j\u00e1 explicamos, essa caracter\u00edstica faz com que as empresas que se enquadram nesse modelo n\u00e3o precisam fazer a reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal de servi\u00e7o.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00e9m dos regimes tribut\u00e1rios, a \u00e1rea de atua\u00e7\u00e3o dos neg\u00f3cios \u00e9 outro fator que influencia na incid\u00eancia ou n\u00e3o da obriga\u00e7\u00e3o de reten\u00e7\u00e3o de impostos e no percentual da al\u00edquota.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Quais s\u00e3o os <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impostos a pagar<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> na nota fiscal de servi\u00e7o?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como voc\u00ea sabe, a reten\u00e7\u00e3o fiscal na nota fiscal de servi\u00e7o \u00e9 necess\u00e1ria em qualquer transa\u00e7\u00e3o comercial entre empresas e pessoas f\u00edsicas e jur\u00eddicas. Ap\u00f3s <a href=\"https:\/\/nfe.io\/nota-fiscal-de-servico-eletronica\/\"><strong>emitir a NFS-e<\/strong><\/a>, a seguir para o Fisco em vez de ir para o bolso do contratado.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">ISS (Imposto sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/www.gov.br\/inss\/pt-br\/acesso-a-informacao\/institucional\/institucional\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">INSS<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Instituto Nacional do Seguro Social);<\/span><b><i>\u00a0<\/i><\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">PIS\/PASEP (Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social e Programa de Forma\u00e7\u00e3o do Patrim\u00f4nio do Servidor P\u00fablico);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">COFINS (Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido);\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/www.serasaexperian.com.br\/blog-pme\/imposto-de-renda-para-pessoa-juridica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/o-que-e-icms\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">ICMS<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Presta\u00e7\u00e3o de Servi\u00e7os de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunica\u00e7\u00e3o).\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quando falamos de reten\u00e7\u00e3o fiscal, tamb\u00e9m \u00e9 importante conhecer as abordagens para sua empresa emitir as notas da forma certa, cobrando os impostos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No caso de o cliente ser um \u00f3rg\u00e3o p\u00fablico federal, existe o desconto (reten\u00e7\u00e3o) dos encargos e por percentuais diferenciados, tanto para servi\u00e7os quanto para opera\u00e7\u00f5es comerciais que envolvem produtos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vale lembrar que seguir as regras de pagamento de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal de servi\u00e7o n\u00e3o deve ser encarado como op\u00e7\u00e3o. As normas precisam ser aplicadas para que o empreendedor n\u00e3o fique \u00e0 margem da lei.<\/span><\/p>\n<p><b>Por falar em nota fiscal, sabia que h\u00e1 <\/b><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/regras-emissao-nota-fiscal\/\"><b>regras que voc\u00ea deve seguir durante a emiss\u00e3o<\/b><\/a><b> para garantir a validade dos documentos. Veja quais s\u00e3o as mais importantes no nosso blog!<\/b><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Qual \u00e9 a porcentagem de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Existem v\u00e1rios impostos que incidem sobre a nota fiscal e as al\u00edquotas variam conforme o regime tribut\u00e1rio e munic\u00edpio. De forma geral, os encargos retidos no documento s\u00e3o:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">ISS;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">INSS;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">PIS\/PASEP;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">COFINS;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">CSLL;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Veja mais detalhes sobre cada um, e as devidas al\u00edquotas, logo abaixo!<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">1. ISS\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O Imposto Sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza, ou ISS, \u00e9 um encargo municipal que incide sobre a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os por empresas ou profissionais aut\u00f4nomos. A al\u00edquota <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">muda conforme o munic\u00edpio e, por esse motivo, costuma variar entre 2% e 5%.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">2. INSS<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O Instituto Nacional do Seguro Social, o famoso INSS, \u00e9 um tributo federal que incide sobre a <\/span><a href=\"https:\/\/www.lg.com.br\/blog\/sistema-folha-de-pagamento\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">folha de pagamento<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> da empresa e tem a finalidade de financiar a seguridade social do pa\u00eds.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A al\u00edquota muda segundo o regime tribut\u00e1rio. No lucro real e presumido, o valor \u00e9 de 11% sobre a nota fiscal de servi\u00e7o.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">3. PIS\/PASEP<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">PIS significa, Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social e PASEP, Programa de Forma\u00e7\u00e3o do Patrim\u00f4nio do Servidor P\u00fablico. De qualquer forma, o PIS \u00e9 um encargo administrado pela Caixa Econ\u00f4mica Federal que se destina aos funcion\u00e1rios contratados no regime <\/span><a href=\"https:\/\/www.lg.com.br\/blog\/mudancas-clt-para-2025\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">CLT<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A al\u00edquota varia conforme o regime tribut\u00e1rio e fica entre 0,65% para o modelo de lucro presumido, e de 1,5% para optantes pelo lucro real.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">4. COFINS<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">COFINS quer dizer Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social e \u00e9 outro imposto federal que incide sobre a receita bruta da empresa. A al\u00edquota passa por modifica\u00e7\u00f5es conforme o regime tribut\u00e1rio.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No geral, os valores s\u00e3o de 7,6% no lucro real e de 3% no lucro presumido. No Simples Nacional, as taxas ficam entre 1,6% e 2,63%, a depender da atividade exercida.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">5. CSLL<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido, CSLL, \u00e9 um encargo federal que tamb\u00e9m se destina ao financiamento da seguridade social. A al\u00edquota devida, que \u00e9 de\u00a0 9% para lucro real e 12% para lucro presumido, \u00e9 descontada do valor total da venda.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">6. IRPJ\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O \u00faltimo da lista \u00e9 o Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica, o IRPJ. O c\u00e1lculo deste encargo se baseia no faturamento do \u00faltimo ano da empresa. As al\u00edquotas s\u00e3o de 15%, tanto sobre o lucro real quanto sobre o lucro presumido.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Com base nessas informa\u00e7\u00f5es, e no valor do servi\u00e7o prestado, para calcular a reten\u00e7\u00e3o de imposto na NFS-e use a f\u00f3rmula <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que apresentamos no t\u00f3pico a seguir!<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como \u00e9 o <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">c\u00e1lculo de impostos da nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O desconto de encargos \u00e9 feito sempre que um neg\u00f3cio emite uma NFS-e. Para saber como fazer o c\u00e1lculo de reten\u00e7\u00e3o de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impostos da nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o, \u00e9 essencial conhecer o valor da nota, as al\u00edquotas dos tributos e a base de c\u00e1lculo de cada encargo. Neste caso, voc\u00ea precisa apenas seguir os percentuais que apresentamos nos t\u00f3picos anteriores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De qualquer maneira, usa-se a seguinte f\u00f3rmula: <\/span><b>% da al\u00edquota do imposto x valor da NFS-e = valor total do desconto na NFS-e.\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Agora veja um exemplo pr\u00e1tico de como calcular os <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impostos da nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de servi\u00e7o!\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sua empresa contrata um consultor no valor de R$ 10.000 e precisa emitir uma nota para reter o IRRF (o imposto de renda retido na fonte). Para esse servi\u00e7o, a al\u00edquota \u00e9 de 1,5%. Ent\u00e3o, o c\u00e1lculo da reten\u00e7\u00e3o do imposto fica assim: <\/span><b>1,5% (al\u00edquota do IRRF) x R$ 10.000,00 (valor total da nota) = R$ 150,00.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Com isso, o consultor recebe R$ 9.850,00 e voc\u00ea dever\u00e1 comprovar o valor retido de R$ 150,00 referente ao IRRF na guia de recolhimento <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/darf-online\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">DARF<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Agora, \u00e9 s\u00f3 repetir os c\u00e1lculos, com as demais al\u00edquotas, sempre sobre o valor original da nota.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>Sabia que tamb\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio <\/b><a href=\"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/como-calcular-imposto-sobre-produto\/\"><b>calcular o imposto sobre os produtos<\/b><\/a><b>? Veja um guia no nosso blog de como executar essa tarefa!<\/b><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como retificar impostos errados na NFS-e?\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O c\u00e1lculo da reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal de servi\u00e7o deve ser feito com cuidado para evitar falhas que possam comprometer o processo de arrecada\u00e7\u00e3o fiscal. Por\u00e9m, somos todos humanos. Logo, ningu\u00e9m est\u00e1 livre de cometer deslizes em certos momentos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E quando algu\u00e9m da equipe erra, n\u00e3o precisa se preocupar, j\u00e1 que ainda \u00e9 poss\u00edvel fazer a retifica\u00e7\u00e3o dos impostos para corrigir os valores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Contudo, \u00e9 importante saber que cada munic\u00edpio tem a sua pr\u00f3pria regra fiscal. Com isso, \u00e9 crucial ficar atento ao sistema e \u00e0s normas para saber como retificar impostos errados na NFS-e na sua cidade\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por\u00e9m, geralmente, para corrigir alguma falha de projeto, \u00e9 preciso emitir uma nota com os valores corretos dos encargos e, depois, solicitar a substitui\u00e7\u00e3o do documento errado, pelo novo.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como emitir nota fiscal de servi\u00e7o?\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para acontecer a reten\u00e7\u00e3o de impostos, \u00e9 preciso emitir a nota fiscal de servi\u00e7o e o processo envolve:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">obten\u00e7\u00e3o de um certificado digital, uma identidade que permite acessar os sistemas do governo e assinar documentos;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">credenciamento nos \u00f3rg\u00e3os competentes, como o registro na Secretaria da Fazenda do seu estado;\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">implementa\u00e7\u00e3o de um emissor de nota fiscal online, um software que viabiliza o processo e pode ser gratuito ou pago.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Uma vez emitida, e <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impostos da nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> devidamente retidos, voc\u00ea ainda pode consultar o documento para garantir que todas as informa\u00e7\u00f5es estejam corretas. Veja o passo a passo a seguir!<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como fazer a <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">consulta de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para consultar os valores retidos na sua nota fiscal, \u00e9 necess\u00e1rio conferir o documento, um processo que pode ser feito no <\/span><a href=\"https:\/\/www.nfe.fazenda.gov.br\/portal\/principal.aspx?AspxAutoDetectCookieSupport=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">site da Secretaria da Fazenda<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (SEFAZ). Na pr\u00e1tica, basta inserir a chave de acesso que voc\u00ea encontra no DANFE para visualizar o registro. Em seguida, \u00e9 s\u00f3 checar os campos reservados \u00e0 reten\u00e7\u00e3o de encargos. Bem simples, concorda?<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entendeu como emitir e como fazer a <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">consulta de reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">? Agora, para finalizar esse guia sobre o assunto, confira uma dica de como emitir suas NFS com mais seguran\u00e7a e praticidade!<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Como a NFE.io pode otimizar emiss\u00e3o e o c\u00e1lculo dos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impostos da nota fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como explicamos, NFS-e \u00e9 um documento que comprova para o Fisco que uma empresa prestou servi\u00e7o para uma pessoa jur\u00eddica ou f\u00edsica. Sendo assim, \u00e9 fundamental fazer a <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">de servi\u00e7o, de forma correta, para ficar em conformidade legal e n\u00e3o sofrer san\u00e7\u00f5es e\/ou multas da Receita Federal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para controlar melhor a emiss\u00e3o de suas notas fiscais, \u00e9 interessante usar um gerenciador, como o da <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">NFE.io<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Esse tipo de plataforma ajuda a calcular os impostos de forma correta e com mais agilidade, al\u00e9m de fazer a emiss\u00e3o das NFS de maneira autom\u00e1tica.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E ainda tem mais: os clientes da NFE.io t\u00eam acesso a <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/consulta-de-dados\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">consultas de dados de empresas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, como CNPJ, endere\u00e7o, CPF e nota fiscal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Que tal ter todos esses benef\u00edcios para facilitar os processos de emiss\u00e3o e c\u00e1lculo de tributos do seu neg\u00f3cio? <\/span><a href=\"https:\/\/nfe.io\/contato\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Entre em contato com nossa equipe de especialistas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> para saber mais informa\u00e7\u00f5es sobre nosso software!<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A reten\u00e7\u00e3o de imposto na nota fiscal de servi\u00e7o, ou reten\u00e7\u00e3o na fonte, acontece quando uma empresa executa uma opera\u00e7\u00e3o comercial e n\u00e3o&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":23,"featured_media":11977,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[],"class_list":["post-4757","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nota-fiscal"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v25.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal: o que \u00e9 e como funciona? l NFE.io<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"A reten\u00e7\u00e3o de impostos na nota fiscal envolve a cobran\u00e7a obrigat\u00f3ria de encargos obrigat\u00f3rios sobre os servi\u00e7os. 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