{"id":12963,"date":"2025-05-01T18:16:23","date_gmt":"2025-05-01T21:16:23","guid":{"rendered":"https:\/\/nfe.io\/blog\/?p=12963"},"modified":"2025-05-01T18:16:23","modified_gmt":"2025-05-01T21:16:23","slug":"csosn-500","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/nfe.io\/blog\/nota-fiscal\/csosn-500\/","title":{"rendered":"CSOSN 500: saiba quando utilizar esse c\u00f3digo no Simples Nacional"},"content":{"rendered":"

No universo complexo da tributa\u00e7\u00e3o brasileira, poucos elementos s\u00e3o t\u00e3o importantes \u2014 e\u00a0 desafiadores \u2014 quanto a <\/span>CSOSN 500<\/b>. Esse c\u00f3digo fiscal, espec\u00edfico para empresas optantes pelo <\/span>Simples Nacional<\/span><\/a>, representa muito mais do que apenas uma classifica\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/span><\/p>\n

Microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) encontram no <\/span>CSOSN 500<\/span> um mecanismo fundamental para realizar corretamente a escritura\u00e7\u00e3o fiscal. Em contrapartida, a complexidade desse c\u00f3digo fiscal exige um conhecimento t\u00e9cnico profundo e com constantes atualiza\u00e7\u00f5es.\u00a0<\/span><\/p>\n

Portanto, compreender suas nuances pode significar a diferen\u00e7a entre uma gest\u00e3o tribut\u00e1ria eficiente e poss\u00edveis riscos de autua\u00e7\u00f5es fiscais.<\/span><\/p>\n

Nesse artigo, entenda <\/span>o que \u00e9 e para que serve o CSOSN 500<\/span>, como calcul\u00e1-lo e qual o momento ideal para utiliz\u00e1-lo. Al\u00e9m disso, compreenda quais as diferen\u00e7as entre CST e CSOSN e qual \u00e9 o impacto dos c\u00f3digos na apura\u00e7\u00e3o de impostos para as empresas.\u00a0<\/span><\/p>\n

Vamos l\u00e1?<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 e qual a import\u00e2ncia do C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (CSOSN)?<\/span><\/h2>\n

O CSOSN se refere a um conjunto num\u00e9rico de 4 d\u00edgitos que empresas optantes pelo Simples Nacional utilizam para identificar a forma correta de tributa\u00e7\u00e3o de suas opera\u00e7\u00f5es nas <\/span>emiss\u00f5es de notas fiscais<\/span><\/a>.\u00a0<\/span><\/p>\n

Vale destacar que o 1\u00ba d\u00edgito indica a origem da mercadoria ou servi\u00e7o e os tr\u00eas \u00faltimos representam a tributa\u00e7\u00e3o pelo Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os (ICMS).\u00a0<\/span><\/p>\n

Confira a seguir a tabela de Origem da Mercadoria ou Servi\u00e7o, tamb\u00e9m conhecida como tabela \u201cA\u201d:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
D\u00edgitos<\/b><\/td>\nOrigem da mercadoria ou servi\u00e7o<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
0<\/span><\/td>\nNacional, exceto as indicadas nos c\u00f3digos 3, 4, 5 e 8.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
1<\/span><\/td>\nEstrangeira \u2014 Importa\u00e7\u00e3o direta, exceto a indicada no c\u00f3digo 6.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
2<\/span><\/td>\nEstrangeira \u2014 Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no c\u00f3digo 7.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
3<\/span><\/td>\nNacional, mercadoria ou bem com Conte\u00fado de Importa\u00e7\u00e3o superior a 40% e inferior ou igual a 70%.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
4<\/span><\/td>\nNacional, cuja produ\u00e7\u00e3o tenha ocorrido em conformidade com os processos produtivos b\u00e1sicos de que tratam o Decreto-Lei n\u00ba 288\/67 e as Leis n\u00bas 8.248\/91, 8.387\/91, 10.176\/01 e 11.484\/07.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
5<\/span><\/td>\nNacional, mercadoria ou bem com Conte\u00fado de Importa\u00e7\u00e3o inferior ou igual a 40%.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
6<\/span><\/td>\nEstrangeira \u2014 Importa\u00e7\u00e3o direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolu\u00e7\u00e3o CAMEX.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
7<\/span><\/td>\nEstrangeira \u2014 Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resolu\u00e7\u00e3o CAMEX.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
8<\/span><\/td>\nNacional, mercadoria ou bem com conte\u00fado de importa\u00e7\u00e3o superior a 70%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

O CSOSN \u00e9 importante para empresas optantes do Simples Nacional, porque define a tributa\u00e7\u00e3o correta do ICMS em suas opera\u00e7\u00f5es. Al\u00e9m disso, categoriza as atividades econ\u00f4micas e o regime tribut\u00e1rio aplic\u00e1vel.<\/span><\/p>\n

Qual a diferen\u00e7a entre CSOSN e CST?<\/span><\/h3>\n

A principal distin\u00e7\u00e3o entre o CSOSN e o <\/span>CST (C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria)<\/span><\/a> est\u00e1 em suas finalidades.\u00a0<\/span><\/p>\n

Enquanto o CSOSN \u00e9 exclusivo para determinar a al\u00edquota de ICMS em opera\u00e7\u00f5es de empresas do Simples Nacional, CST serve para os demais neg\u00f3cios de diferentes regimes tribut\u00e1rios, como Lucro Presumido e Lucro Real.\u00a0<\/span><\/p>\n

Em contrapartida, ambos indicam a situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria de uma mercadoria ou servi\u00e7o e definem se h\u00e1 tributa\u00e7\u00e3o padr\u00e3o, isen\u00e7\u00e3o, redu\u00e7\u00e3o de base de c\u00e1lculo, entre outras condi\u00e7\u00f5es.\u00a0<\/span><\/p>\n

S\u00e3o informa\u00e7\u00f5es cruciais para o preenchimento correto de notas fiscais e a apura\u00e7\u00e3o de impostos. A seguir, descubra quais s\u00e3o os c\u00f3digos <\/span>CSOSN<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

Tabela CSOSN<\/span><\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
N\u00famero do CSOSN<\/b><\/td>\nFinalidade<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
101<\/b><\/td>\nVenda de produ\u00e7\u00e3o do estabelecimento<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
102<\/b><\/td>\nVenda de mercadoria adquirida de terceiros<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
103<\/b><\/td>\nVenda de mercadoria com isen\u00e7\u00e3o<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
201<\/b><\/td>\nVenda de produ\u00e7\u00e3o do estabelecimento, com suspens\u00e3o<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
202<\/b><\/td>\nVenda de mercadoria adquirida de terceiros, com suspens\u00e3o<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
203<\/b><\/td>\nVenda de mercadoria com isen\u00e7\u00e3o, mas com cobran\u00e7a de ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
300<\/b><\/td>\nN\u00e3o tributada pelo ICMS<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
400<\/b><\/td>\nIsenta de ICMS<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
500<\/b><\/td>\nCom redu\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo do ICMS<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
900<\/b><\/td>\nOutras situa\u00e7\u00f5es n\u00e3o especificadas<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Tabela de Equival\u00eancia entre CSOSN e CST<\/span><\/h4>\n

A tabela de equival\u00eancia entre CSOSN e CST facilita a convers\u00e3o entre os c\u00f3digos fiscais que as empresas do Simples Nacional usam e aquelas que operam no regime normal de tributa\u00e7\u00e3o (Lucro Presumido ou Lucro Real).<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
N\u00famero do CSOSN<\/b><\/td>\nCST<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
101<\/b><\/td>\n00 Tributada Integralmente<\/span><\/p>\n

20 Com redu\u00e7\u00e3o de Base de C\u00e1lculo<\/span><\/td>\n<\/tr>\n

102<\/b><\/td>\n40 Isenta<\/span><\/p>\n

41 N\u00e3o tributada<\/span><\/p>\n

50 Suspens\u00e3o<\/span><\/p>\n

51 Diferimento<\/span><\/td>\n<\/tr>\n

103<\/b><\/td>\n00\u00a0<\/span><\/p>\n

20\u00a0<\/span><\/p>\n

40\u00a0<\/span><\/p>\n

41\u00a0<\/span><\/p>\n

50\u00a0<\/span><\/p>\n

51\u00a0<\/span><\/td>\n<\/tr>\n

201<\/b><\/td>\n10 Tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n

70 Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<\/span><\/td>\n<\/tr>\n

202<\/b><\/td>\n10\u00a0<\/span><\/p>\n

30 Isenta ou n\u00e3o tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/span><\/p>\n

70\u00a0<\/span><\/td>\n<\/tr>\n

203<\/b><\/td>\n10<\/span><\/p>\n

30<\/span><\/p>\n

70<\/span><\/td>\n<\/tr>\n

300<\/b><\/td>\n00<\/span>
\n<\/span>20<\/span>
\n<\/span>40<\/span>
\n<\/span>41<\/span>
\n<\/span>50<\/span>
\n<\/span>51<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
400<\/b><\/td>\n00<\/span>
\n<\/span>20<\/span>
\n<\/span>40<\/span>
\n<\/span>41 N\u00e3o tributada<\/span>
\n<\/span>50<\/span>
\n<\/span>51<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
500<\/b><\/td>\n60 ICMS pago anteriormente por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
900<\/b><\/td>\n00<\/span>
\n<\/span>20<\/span><\/p>\n

51<\/span>
\n<\/span>90 Outras situa\u00e7\u00f5es n\u00e3o especificadas.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Lembre-se de que aplicar adequadamente qualquer um desses c\u00f3digos \u00e9 fundamental para manter a regularidade tribut\u00e1ria, agilizar processos e garantir a seguran\u00e7a fiscal dos neg\u00f3cios. E, com base no fato de que cada c\u00f3digo tem uma fun\u00e7\u00e3o, confira a seguir <\/span>o que \u00e9 e para que serve o CSOSN 500<\/span>.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 e para que serve o CSOSN 500<\/span>?<\/span><\/h2>\n

O <\/span>CSOSN 500<\/span> \u00e9 um c\u00f3digo para a aplica\u00e7\u00e3o em opera\u00e7\u00f5es nas quais<\/span> o recolhimento do ICMS por Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria (ST) ocorre na entrada da mercadoria ou servi\u00e7o<\/b>. O<\/span><\/p>\n

O c\u00f3digo \u00e9 exclusivo para o uso de empresas ME e EPP em revendas internas de produtos como eletr\u00f4nicos, combust\u00edveis ou autope\u00e7as. E <\/span>quando usar o CSOSN 500<\/span>? Confira a seguir!<\/span><\/p>\n

Quando usar o CSOSN 500<\/span>?<\/span><\/h2>\n

As empresas devem usar o CSOSN 500 quando o fornecedor j\u00e1 recolheu o ICMS anteriormente, por meio da substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/span><\/p>\n

Mas quando usar o CSOSN 500<\/span> com seguran\u00e7a? Antes de aplicar o c\u00f3digo, \u00e9 importante:\u00a0<\/span><\/p>\n