{"id":12285,"date":"2024-06-19T07:03:18","date_gmt":"2024-06-19T10:03:18","guid":{"rendered":"https:\/\/nfe.io\/blog\/?p=12285"},"modified":"2024-06-24T11:24:03","modified_gmt":"2024-06-24T14:24:03","slug":"aprenda-o-que-e-lalur-qual-a-sua-importancia-e-como-fazer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/nfe.io\/blog\/financeiro\/aprenda-o-que-e-lalur-qual-a-sua-importancia-e-como-fazer\/","title":{"rendered":"Aprenda o que \u00e9 LALUR, qual a sua import\u00e2ncia e como fazer"},"content":{"rendered":"
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Para o gestor, muitas vezes as exig\u00eancias dos contadores e do Fisco parecem de outro mundo. <\/span><\/p>\n

S\u00e3o in\u00fameras obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias, como as notas fiscais (agora eletr\u00f4nicas), as declara\u00e7\u00f5es, as guias de recolhimento de tributos e, \u00e9 claro, os livros de escritura\u00e7\u00e3o. <\/span><\/p>\n

Esse \u00faltimo item, por sinal, acaba gerando muitas d\u00favidas nos empres\u00e1rios, pois, dependendo do modelo de tributa\u00e7\u00e3o escolhido e do tipo de empresa, as exig\u00eancias podem ser totalmente diferentes. \u00c9 preciso ficar atento e contar com um bom suporte cont\u00e1bil.<\/span><\/p>\n

Cada livro cont\u00e1bil requer uma aten\u00e7\u00e3o especial. <\/span><\/p>\n

Por isso, trazemos no post de hoje alguns esclarecimentos espec\u00edficos sobre o LALUR. <\/span><\/p>\n

\u00c9 muito comum encontrarmos essa exig\u00eancia entre as empresas, visto que muitas delas trabalham com o modelo de tributa\u00e7\u00e3o para o Imposto de Renda pelo Lucro Real. <\/span><\/p>\n

Confira, logo a seguir, as principais caracter\u00edsticas do LALUR!<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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O que \u00e9 o LALUR e quem precisa escriturar?<\/span><\/h2>\n

LALUR, ou Livro de Apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real, \u00e9 uma escritura de natureza fiscal que foi criada com o objetivo de recolher informa\u00e7\u00f5es extrafiscais. <\/span><\/p>\n

Ou seja, o que interessa \u00e9 saber exatamente o valor do tributo devido ao fisco.<\/span><\/p>\n

Esse livro \u00e9 destinado \u00e0s pessoas jur\u00eddicas que apuram o imposto de renda pelo Lucro Real, mesmo quando fazem isso de maneira espont\u00e2nea, sem que haja uma exig\u00eancia legal. <\/span><\/p>\n

Tanto o LALUR quanto o Livro de Apura\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo da CSLL (LACS) s\u00e3o utilizados para ajustar a lucratividade da empresa. O objetivo de ambos \u00e9 chegar a uma base de c\u00e1lculo para aplica\u00e7\u00e3o das al\u00edquotas. <\/span><\/p>\n

Tanto o LALUR quanto o LACS s\u00e3o obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias importantes, como o\u00a0<\/span>SPED Cont\u00e1bil e SPED Fiscal.<\/p>\n

O envio incorreto ou a falta de transmiss\u00e3o pode gerar multas bem salgadas para o empres\u00e1rio. Mas n\u00e3o \u00e9 preciso se assustar, pois existem possibilidades de reduzir o impacto dessas penalidades no neg\u00f3cio. Discorreremos com mais detalhes neste artigo. <\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Qual a import\u00e2ncia do Livro de Apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real?<\/span><\/h2>\n

O LALUR visa avaliar a capacidade de gerar resultados da empresa antes dos tributos incidentes sobre a receita. O <\/span>lucro de uma empresa\u00a0\u00e9 o montante final, ap\u00f3s retirar todos os impostos, contribui\u00e7\u00f5es, despesas e custos. <\/span><\/p>\n

Contudo, esse livro tem como objetivo ser mais espec\u00edfico, eliminando n\u00fameros que n\u00e3o fazem parte da opera\u00e7\u00e3o do neg\u00f3cio, como o IRPJ e o CSLL. <\/span><\/p>\n

Afinal, esses tributos incidem sobre toda empresa. <\/span><\/p>\n

Logo, a incid\u00eancia deles n\u00e3o diz muito sobre a capacidade de gerir o neg\u00f3cio e gerar resultados. <\/span><\/p>\n

Assim, \u00e9 uma an\u00e1lise muito interessante de ser realizada. Al\u00e9m disso, o envio correto do LALUR \u00e9 importante para evitar multas e bloqueios. Por\u00e9m, o empres\u00e1rio tamb\u00e9m pode ter algumas vantagens interessantes para a empresa. <\/span><\/p>\n

Entre eles: <\/span><\/p>\n

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  • Obten\u00e7\u00e3o de uma tributa\u00e7\u00e3o mais justa quanto aos resultados obtidos;<\/span><\/li>\n
  • Possibilidade de aproveitamento do cr\u00e9dito de\u00a0<\/span>PIS e COFINS;<\/span><\/li>\n
  • Utiliza\u00e7\u00e3o dos dados apurados no LALUR como informa\u00e7\u00f5es para definir o regime de tributa\u00e7\u00e3o para o ano seguinte;<\/span><\/li>\n
  • Compensa\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais anteriores.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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    Como o LALUR \u00e9 composto?<\/span><\/h2>\n

    O LALUR \u00e9 dividido em duas partes: a primeira \u00e9 destinada aos lan\u00e7amentos de ajuste do lucro l\u00edquido, juntando, nessa parte, as compensa\u00e7\u00f5es, adi\u00e7\u00f5es e exclus\u00f5es, e tem no fechamento a demonstra\u00e7\u00e3o do Lucro Real; na segunda, por outro lado, temos uma destina\u00e7\u00e3o exclusiva ao controle de valores que n\u00e3o constam na escritura\u00e7\u00e3o comercial, mas que podem influenciar a determina\u00e7\u00e3o do lucro no futuro.<\/span><\/p>\n

    \u00c9 muito semelhante \u00e0s notas de esclarecimento pertencentes a alguns livros, quando n\u00e3o h\u00e1 uma apura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil da informa\u00e7\u00e3o, mas se tem conhecimento dela e dos poss\u00edveis impactos que ela pode ter. <\/span><\/p>\n

    O LALUR \u00e9 um dos livros enviados juntamente ao arquivo do SPED Cont\u00e1bil das empresas, ou seja, a Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Digital (ECD). <\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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    Quais as penalidades em caso de descumprimento ou atraso?<\/span><\/h2>\n

    Diferente de algumas obriga\u00e7\u00f5es aplicadas igualmente ao Lucro Real e ao Lucro Presumido o LALUR \u00e9 exclusivo do primeiro regime de tributa\u00e7\u00e3o citado. <\/span><\/p>\n

    Isso porque, no segundo caso, n\u00e3o h\u00e1 a apura\u00e7\u00e3o efetiva de lucro. Afinal, ele j\u00e1 \u00e9 estimado de acordo com a atividade da empresa.<\/span><\/p>\n

    Sendo assim, se um neg\u00f3cio do Lucro Real que n\u00e3o emitir o LALUR receber\u00e1 algumas penalidades. <\/span><\/p>\n

    O montante \u00e9 de 0,25% do lucro l\u00edquido antes do IRPJ e CSLL, limitado a 10% do montante. <\/span><\/p>\n

    Al\u00e9m disso, tamb\u00e9m existe um limite para que o Governo Federal aplique a multa. S\u00e3o eles:<\/span><\/p>\n

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    • R$ 100.000,00 para empresas com receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00;<\/span><\/li>\n
    • R$ 5.000.000,00 para empresas que faturaram mais que o montante acima.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

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      Al\u00e9m disso, a aplica\u00e7\u00e3o dessas multas pode ser reduzida nos seguintes termos:<\/span><\/p>\n

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      • 90% de redu\u00e7\u00e3o quando o LALUR \u00e9 apresentado em at\u00e9 30 dias ap\u00f3s o prazo;<\/span><\/li>\n
      • 75% quando a empresa apresentar o mesmo 60 dias ap\u00f3s o prazo;<\/span><\/li>\n
      • 50% depois de qualquer prazo ap\u00f3s o procedimento fiscal;<\/span><\/li>\n
      • 25% quando existir per\u00edodo fixado em uma intima\u00e7\u00e3o fiscal.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

         <\/p>\n

        Outro ponto importante \u00e9 que se o contribuinte apresentar um livro com dados incorretos ou se ele for omisso, tamb\u00e9m existir\u00e1 aplica\u00e7\u00e3o de multas. <\/span><\/p>\n

        Ela \u00e9 fixa em 3% do valor errado ou omitido. Al\u00e9m disso, a penalidade n\u00e3o pode ser menor que R$ 100,00.<\/span><\/p>\n

        O pagamento das multas \u00e9 feito por meio de Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o da Receita Federal (DARF) com o c\u00f3digo espec\u00edfico desse recolhimento. <\/span><\/p>\n

        A guia pode ser emitida pelo portal e-CAC ou pelo emissor online, caso o pagamento seja feito com dedu\u00e7\u00f5es. <\/span><\/p>\n

        Nesse caso, \u00e9 importante ter em mente que as redu\u00e7\u00f5es das multas s\u00e3o consider\u00e1veis e o empres\u00e1rio precisa ter aten\u00e7\u00e3o a elas. B<\/span><\/p>\n

        asicamente, \u00e9 uma chance que a Receita Federal d\u00e1 ao contribuinte de consertar alguns erros cometidos pelo contribuinte.<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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        Como fazer e elaborar o LALUR?<\/span><\/h2>\n

        Agora, mostraremos como o LALUR \u00e9 elaborado e estruturado. <\/span><\/p>\n

        Voc\u00ea j\u00e1 sabe que esse documento tem 2 partes. Uma \u00e9 chamada de A e a outra B. Veja como cada uma delas funciona:<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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        Parte A<\/span><\/h3>\n

        A parte A abrange todos os lan\u00e7amentos referentes aos ajustes de lucro l\u00edquido durante o ano. <\/span><\/p>\n

        Ou seja, devem ser inclu\u00eddas as adi\u00e7\u00f5es, exclus\u00f5es e as compensa\u00e7\u00f5es. <\/span><\/p>\n

        Caso seja necess\u00e1rio, tamb\u00e9m \u00e9 preciso esclarecer os seguintes pontos:<\/span><\/p>\n

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        • Conta e subconta de registro na escritura\u00e7\u00e3o comercial;<\/span><\/li>\n
        • Data e descri\u00e7\u00e3o em que o movimento aconteceu;<\/span><\/li>\n
        • Valores de adi\u00e7\u00e3o ou exclus\u00e3o de receitas, quando n\u00e3o ocorrer o registro na escritura\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

          Ap\u00f3s elaborar o \u00faltimo registro realizado, \u00e9 importante fazer a transcri\u00e7\u00e3o da demonstra\u00e7\u00e3o referente a apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real.<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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          Parte B<\/span><\/h3>\n

          A Parte B tem como objetivo executar o controle de vendas que n\u00e3o foram inseridos na escritura\u00e7\u00e3o comercial. <\/span><\/p>\n

          Por\u00e9m, que influenciam o Lucro Real no futuro. Em outras palavras, esses movimentos devem informar dados que ser\u00e3o apresentados em per\u00edodos futuros. Tais como, a adi\u00e7\u00e3o, exclus\u00e3o ou a compensa\u00e7\u00e3o, por exemplo.<\/span><\/p>\n

          Analisando de forma diferente, a Parte B pode ser enxergada como uma nota de esclarecimento sobre o LALUR. <\/span><\/p>\n

          Portanto, \u00e9 fundamental avaliar todas as situa\u00e7\u00f5es que devem ser inseridas nessa etapa.<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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          Como a tecnologia pode ajudar?<\/span><\/h2>\n

          Durante anos, o LALUR era uma verdadeira pedra no sapato dos empres\u00e1rios. <\/span><\/p>\n

          Mesmo com o avan\u00e7o dos\u00a0<\/span>sistemas de contabilidade\u00a0ainda se tratava de um documento complexo que depende de muitos dias de an\u00e1lise e trabalho.<\/span><\/p>\n

          Com o tempo, isso vem mudando de forma consider\u00e1vel. Em especial para as empresas que contam com um bom\u00a0<\/span>sistema de gest\u00e3o financeira. <\/span><\/p>\n

          Por\u00e9m, que seja um software capaz de convergir dados com as ferramentas de gerenciamento cont\u00e1bil mais modernas que temos atualmente. <\/span><\/p>\n

          Desse modo, tanto os colaboradores da equipe quanto o contador n\u00e3o precisam mais perder tempo digitando documentos ou fazendo an\u00e1lises completas. A integra\u00e7\u00e3o de sistemas permite que as informa\u00e7\u00f5es sejam trocadas entre softwares, agilizando todo o processo de elabora\u00e7\u00e3o do LALUR. <\/span><\/p>\n

          A tecnologia tamb\u00e9m ajuda o empres\u00e1rio e contador a reduzir os erros que podem gerar incorre\u00e7\u00f5es e omiss\u00f5es. Como voc\u00ea j\u00e1 sabe, esses problemas s\u00e3o causadores de multas e demais san\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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          Quais s\u00e3o os aspectos gerais da escritura\u00e7\u00e3o<\/span><\/h2>\n

          Alguns detalhes podem ser importantes, por isso preste aten\u00e7\u00e3o. <\/span><\/p>\n

          O primeiro deles \u00e9 o lapso temporal em que as informa\u00e7\u00f5es devem ser apuradas. <\/span><\/p>\n

          O LALUR pode ser ajustado trimestral ou anualmente. Isso vai depender do regime de tributa\u00e7\u00e3o escolhido pelo contribuinte, j\u00e1 que existem essas duas op\u00e7\u00f5es para quem apura o resultado para o imposto de renda pelo Lucro Real (anual ou trimestral). <\/span><\/p>\n

          Outro detalhe muito importante \u00e9 que, atualmente, o LALUR j\u00e1 se encontra em sua vers\u00e3o eletr\u00f4nica. <\/span><\/p>\n

          Essa \u00e9 uma forma de dinamizar todo o sistema de apura\u00e7\u00e3o do imposto. Por fim, tome bastante cuidado: muitos empres\u00e1rios caem no erro de n\u00e3o autenticar o LALUR, j\u00e1 que o seu registro em qualquer \u00f3rg\u00e3o ou reparti\u00e7\u00e3o \u00e9 dispensado. <\/span><\/p>\n

          No entanto, ele dever\u00e1 conter os termos de abertura e de encerramento datados e assinados por algum representante legal da empresa ou por um contabilista habilitado, assim como a maioria dos livros cont\u00e1beis. <\/span><\/p>\n

          Por fim, \u00e9 importante entender que o LALUR \u00e9 uma obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria imprescind\u00edvel para a empresa do Lucro Presumido. <\/span><\/p>\n

          Al\u00e9m de ser uma obrigatoriedade, a elabora\u00e7\u00e3o desse documento tamb\u00e9m pode ser uma excelente fonte de consulta e informa\u00e7\u00e3o para a empresa. <\/span><\/p>\n<\/div>\n

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          Para o gestor, muitas vezes as exig\u00eancias dos contadores e do Fisco parecem de outro mundo. 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